الموقع الرسمي

جميع الاقسام

صندوق البحث

إعلان

القائمة الرئيسية

التسويات الجردية للنقدية بالصندوق

تعرف النقدية بأنها النقود الموجودة في خزينة المنشأة والنقود المودعة لدى البنوك، بالإضافة إلى عناصر أخرى يقبلها البنك كإيداعات في الحال مثل الشيكات والحوالات الواردة بشرط ألا يكون هناك عائق يمنع من استخدام هذه العناصر.

جرد النقدية بالصندوق

على فترات دورية يجب أن يتم جرد النقدية بالصندوق للتأكد من تطابق الرصيد الفعلي مع الرصيد الدفتري لحساب النقدية، فإذا تم الجرد واتضح تطابق الرصيد فإن الأمر لا يحتاج لأي قيود.
أما إذا أسفر الجرد عن وجود عجز أو زيادة في الرصيد الفعلي للنقدية فإنه يتم مراجعة عمليات المقبوضات والمدفوعات لمحاولة إكتشاف أسباب وجود العجز أو الزيادة. فإذا تم إكتشاف هذه الأسباب فإنه يتم معالجتها عن طريق قيود تصحيحية في دفتر اليومية.
أما إذا لم يتم إكتشاف هذه الأسباب فإن المعالجة المحاسبية تتم كالآتي:

أولاً: وجود عجز في النقدية

  • إذا كان العجز طبيعي (مسموح به) فإن المنشأة تتحمله ويحمل في نهاية السنة على حساب الأرباح والخسائر.
إثبات العجز النقدي المسموح به في رصيد النقدية
×× من حـ/ العجز النقدي للخزينة
        ×× إلى حـ/ الخزينة
تحميل حـ/ الأرباح والخسائر بالعجز النقدي للخزينة
×× من حـ/ الأرباح والخسائر
        ×× إلى حـ/ العجز النقدي للخزينة.
  • إذا كان العجز غير طبيعي (غير مسموح به) فإن من يتحمله هو أمين الخزينة ويظهر ضمن بنود الأصول المتداولة في الميزانية كسلفة حتى يتم تحصيله.
تحميل أمين الخزينة بقيمة العجز النقدي
×× من حـ/ سلف العجز النقدي للخزينة
        ×× إلى حـ/ الخزينة
سداد أمين الخزينة قيمة العجز النقدي من راتبه
×× من حـ/ مصروف الأجور
        ×× إلى حـ/ سلف العجز النقدي للخزينة
  • إذا كان صاحب المنشأة هو الذي يقوم بمهام أمين الخزينة فإن العجز يتم إثباته كمسحوبات بالقيد الآتي:

×× من حـ/ المسحوبات

        ×× إلى حـ/ الخزينة.

ثانياً: وجود زيادة في الخزينة

في  حالة وجود زيادة في رصيد النقدية يتم معالجتها كأحد الإيرادات التي تدرج في نهاية العام في حـ/ الأرباح والخسائر.
إثبات الزيادة في رصيد الخزينة
×× من حـ/ الخزينة
        ×× إلى حـ/ الزيادة في رصيد الخزينة
إقفال الزيادة في رصيد الخزينة
×× من حـ/ الزيادة في رصيد الخزينة
        ×× إلى حـ/ الأرباح والخسائر.
هل اعجبك الموضوع - شارك برأيك

تعليقات